深圳公司法律顾问王培元律师网：由于众所周知的原因，税务问题是困扰企业发展的一大问题，如何合情合理合法处理税务问题似乎没有规则可循。这些与中国服务型政府尚未形成有很大关系。随着新一届政府建设服务型政府的决心，对于企业来说解决了生存问题以后存在的安全是最重要的，依照法律交税与合理避税是最智慧的选择。因此，本人作为资深公司法律顾问是否懂税务应该是公司聘请律师做法律顾问的重要考量。
有了懂税务的律师做法律顾问，就会在很多情况下使公司免予税务问题的纷扰。一个懂税务的律师可以附带为您提供以下服务：
一、税务风险评估、审核、准备文件
协助核查公司之税务文件、内部合约、交易条款，与管理层进行面谈， 深圳公司法律顾问并适时与税务管理部门进行沟通等，以此为基础，出具专业性的风险评估报告，分析风险所在并提供回避风险的相关策略。 二、介入涉税问题调查
如公司己在进行税务调查，税务律师的及时介入，可以避免企业因提供不正确材料而引发一系列不必要的麻烦，从另一方面而言，税务律师可以准确地把握税务部门调查的重点、希望获取的文件类型，通过及时提供有针对性的文件，可以尽快缩短调查时间，解除调查人员的疑虑。而对于调查中，调查人员可能存在的滥用权力、程序失当甚至违法办案的现象，税务律师可以及时予以发现、指正。
三、协助公司举证
在主管税务机关对企业转让定价进行调查审计过程中，企业须对涉及关联企业间业务往来转让定价的正常性、合理性提出举证材料：
1．有形财产的购销。主要提供关联企业间交易的商品（产品）其品牌知名度和受欢迎程度、各关联企业的职能及其在市场中的地位、销售价格的季节性波动、无形资产对商品（产品）的影响程度、质量等级、性能，以及定价方式等情况材料；
2．无形财产的转让和使用。主要提供涉及交易的无形财产及其转让条件（包括地区范围、授权范围等）、独占性及其可能维持的时间、转让者提供的技术支持和人员培训等劳务的价值、商标价值的维护成本（包括广告宣传和质量控制成本）、受让人因使用或转让该财产的预期利润或节省的成本、价格组成和支付方式等情况材料；
3．提供劳务。主要提供接受关联企业提供的劳务服务是否使企业真正受益、支付或收取的劳务费用标准是否合理、其中相关直接、间接成本和利润水平是否合理等情况材料；
4．融通资金。主要提供涉及融资业务的通常利率水平、融资业务涉及的各项费用内容的合理性材料等。
对于以上材料的收集、整理及其证据效力、证明后果的判断，应当在税务律师的充分指导下进行，必要时，可由税务律师派专门小组直接进行证据材料的收集、整理。
四、预约定价谈判
针对企业情况，税务律师可能会建议企业采用预约定价方法，并辅导企业准备、申请、签署、实施定价协议。由于申请预约定价的企业大多因为无法提供或不愿提供价格信息资料，而采取与税务局协商解决的办法，因此，预约定价协议中关键性假设大多需要充足有力的资料支持，这些材料包括相关的集团组织公司结构、关联关系、关联交易情况；历年财务、会计报表资料，是深圳公司法律顾问律师产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料；预约定价安排所涉及的关联交易类别，以及纳税年度；关联企业间职能、功能和风险划分；预约定价施用调整方法的考虑以及支持这一方法的功能分析和可比性分析，拟用的调整方法的假设条件；是否涉及税收协定国的双边或多边预约定价安排；市场情况的说明，包括行业发展趋势以及竞争环境；预约定价期间的年度经营效益预测，以及规划等；深圳公司法律顾问有关关联企业合作的态度，能否提供有关其交易、经营安排及财务成果方面的信息；是否涉及双重征税等问题；涉及国内有关法律、税收协定的处理内容等相关问题。没有懂税务的律师，很难能把这些问题搞好。
公司由于涉税问题接到税务机关的《行政处罚通知书》后，绝对不能置之不理，收取通知并进行有效抗辩本身是法律赋予纳税人的权利。收到通知后公司可以从以下方面来维护自己权益：
一、要了解处罚的原由
《行政处罚法》规定，“行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据”。因此，在纳税人接到税务机关的《税务行政处罚事项告知书》后，应当仔细分析研究，重点审查处罚程序是否合法，事实认定是否清楚，适用法律是否准确，处罚是否适当。对自己不清楚的问题，可以向律师或税务机关询问。
二、要陈述和申辩
纳税人对税务机关拟给予的行政处罚有异议，或认为认定的事实有出入，可以向税务执法人员陈述和申辩。陈述时，纳税人要提出自己对行政处罚的看法、意见或要求、主张，供税务机关参考。纳税人要大胆地进行陈述和申辩，不要怕税务机关会因此而加重对自己的处罚，因为《行政处罚法》明确规定，“行政机关不得因当事人申辩而加重处罚”。
三、有权要求举行听证
税务行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等税务行政处罚决定之前，当事人有权要求听证，税务行政机关应当组织听证。如果纳税人有听证要求，应当在收到税务机关的《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关提出书面申请。深圳公司法律顾问
四、申请复议或行政诉讼
纳税人认为税务机关在给予自己处罚的过程中，有违反法律、法规或者超越法律、法规范围行为的，有权向上一级税务机关申请复议，请求上一级税务机关变更或撤销违法处罚决定。在复议过程中，纳税人享有申请延期复议、申请停止执行、查阅相关材料、撤回行政复议等权利。但应当注意，深圳法律顾问复议申请应当在收到税务机关的《税务行政处罚决定书》60日内提出，可以书面，也可以口头。
如果对税务机关的行政处罚不服，也可以不经复议程序，直接向人民法院提起行政诉讼。
五、请求赔偿
《国家赔偿法》规定，税务机关及税务人员违法实施行政处罚，给纳税人造成财产损害的，纳税人有权取得赔偿。
对于已经税务机关或人民法院确定为违法行使职权并造成损害的，纳税人可以向税务机关提出赔偿请求，并递交赔偿申请书。
税务机关自接到申请之日起两个月内不予赔偿或纳税人对赔偿金额有争议的，可自期满之日起三个月内向人民法院提起行政赔偿诉讼。
六、申请延期或分期缴纳罚款
《行政处罚法》第五十二条规定，“当事人确有经济困难，需要延期或分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，是深圳公司法律顾问可以暂缓或者分期缴纳”。因此，如果纳税人确有经济困难，可以向税务机关提出延期或分期缴纳罚款的申请，请求税务机关批准。但税务机关未批准的，必须如期缴纳，因为《行政处罚法》还规定，“到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款”。
七、税收担保权
《税收征管法》第八十八条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉”。
因此，当事人申请复议之前，并非一定要先缴纳款项，而可以通过提供担保的方式，进入复议程序。其实，这对双方都有好处，即使最终税务机关的纳税决定错误，也可以避免发生税款退还的情况，而纳税人在申请行政复议前提交纳税担保以代替缴纳或解缴税款及滞纳金，可以起到融通、周转资金的作用，特别是在企业资金紧张的情况下，能给企业一定的缓冲空间。
八、委托代理权
纳税人在依法维护自己权益的过程中，可以自己进行，也可以委托专业公司法律顾问律师或税务代理人员等进行。
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